|
MALİ YAPININ TESPİT RAPORU
|
|
Rapor
Sayısı:
|
Rapor
Tarihi:
|
Tespit
Dönemi:
|
|
1. İNCELEMEYİ YAPAN YEMİNLİ MALİ
MÜŞAVİR
|
|
Adı
Soyadı:
|
|
|
Bağlı
Olduğu Mesleki Şirketi:
|
|
|
Bağlı
Olduğu Oda:
|
|
|
Oda Sicil
No:
|
|
|
Ruhsat No:
|
|
|
İş Adresi
ve Telefonu:
|
|
|
2. DAYANAK SÖZLEŞMESİ
|
|
Tarihi:
|
|
|
Sayısı:
|
|
|
3. TESPİTİ YAPILAN ŞİRKET
|
|
Ticaret
Unvanı:
|
|
|
Kanuni
Merkez Adresi:
|
|
|
Ticaret
Siciline Kayıtlı Bulunduğu Yer:
|
|
|
Ticaret
Sicil Numarası:
|
|
|
Kayıtlı
Bulunduğu Vergi Dairesi:
|
|
|
Vergi
Numarası:
|
|
|
4. GENEL BİLGİLER
|
|
4.1
Firmanın İletişim Bilgileri:
|
|
Bu kısımda,
firmanın tebligat adresi, kanuni ikametgâhı ve ayrıca irtibat için telefon
numarası ve varsa faks numarası, internet sitesi adresi ile elektronik
posta adresi yazılacaktır.
|
|
4.2 İş Merkezi
ve Şubeleri Hakkında Bilgi:
|
|
Bu kısımda,
şirketin merkezi ile varsa tüm şubeleri hakkındaki iletişim bilgileri
yazılacaktır.
|
|
4.3
Sermayesinin %10 undan Fazlasına Sahip Ortaklar:
|
|
Bu kısımda, şirketin
toplam sermayesinin %10'undan fazlasına sahip ortakların ad ve soyadları,
T.C Kimlik Numaraları (tüzel kişiler için ticaret unvanı, ticaret sicil
numarası ve vergi kimlik numarası), sermaye pay oranları ve ikametgâh
adresleri belirtilecektir.
|
|
4.4
Muhasebeden Sorumlu Kişilere İlişkin Bilgiler:
|
|
Bu kısımda,
şirketin muhasebe ve mali işlerinden sorumlu olan kişilerin ad ve
soyadları, görevli oldukları birimler, görevleri ve unvanları (3568 sayılı
Kanun hükümlerine göre serbest muhasebeci, serbest muhasebeci mali müşavir
veya yeminli mali müşavir unvanlarından birine sahip olup olmadıkları)
yazılacaktır.
|
|
4.5
Şirketin Yasal Defterlerinin Tasdikine İlişkin Bilgiler:
|
|
Bu kısımda,
şirketin bir önceki takvim yılında tutulan kanuni defterlerinin türleri,
tasdik tarih ve numaraları ile tasdik eden merciiler yazılacaktır.
|
|
4.6
Şirketin Muhasebe ve Defter Kayıtlarına İlişkin Bilgiler:
|
|
Bu kısımda,
aşağıdaki sorular konuyla ilgili yapılan incelemeler de belirtilerek
yanıtlanacaktır.
|
|
4.6.1 Şirket
muhasebe kayıtları ve mali bilgi ve belgeleri şirket merkezinde mi
tutulmaktadır? Tutulmuyor ise nerede tutulmaktadır ve istenildiğinde
merkezden bu bilgi ve belgelere kolayca erişim sağlanabilmekte midir?
|
|
4.6.2
Şirketin muhasebe kayıtları bilgisayar aracılığıyla mı tutulmaktadır?
Şirketin muhasebe kayıtları bilgisayar aracılığıyla tutuluyor ise bunun
için hangi bilgisayar programı veya programları kullanılmaktadır?
|
|
4.6.3
Şirketin muhasebe kayıtları tek düzen muhasebe sistemine uygun olarak tutulmakta
mıdır?
|
|
4.6.4
Defter kayıtlarına dayanak teşkil eden belgeler usulüne uygun olarak
düzenlenmiş midir, düzgün bir şekilde şirket kayıtlarına geçirilmiş midir
ve gerçeği yansıtmakta mıdır?
|
|
4.6.5
Defter kayıtları nizamına ve genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun
olarak tutulmakta mıdır?
|
|
4.6.6
Şirketin ticari ve mali bilgi ve belgeleri, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi
Usul Kanununda belirtilen yasal saklama süresi içerisinde istenildiği takdirde
ibraz edilebilecek şekilde düzenli olarak saklanmakta mıdır, bu belgelerin
saklanması için arşiv oluşturulmuş mudur?
|
|
4.6.7
İnceleme yapıldığı tarih itibariyle, muhtasar, damga, katma değer, geçici
vergi beyannameleri ve kurumlar vergisi beyannamesi süresinde verilmiş
midir? Verilen beyannameler şirketin kanuni defter ve kayıtlarına ve
mevzuata uygun mudur?
|
|
4.6.8
Şirketin Rapora Konu Yıl İçerisinde Ödediği Kurumlar Vergisi Tutarı (Rapora
konu yıldan bir önceki yıl) :
|
|
4.6.9
Şirketin Hukuki Statüsü:
|
|
Bu kısımda,
şirketin inceleme yapıldığı tarih itibariyle, iflas etmediği/iflası ilan
edilmediği, tasfiye halinde olmadığı/zorunlu tasfiye kararı verilmediği,
işleri mahkeme tarafından yürütülmediği, konkordato ilân etmediği, işlerini
askıya almadığına ilişkin tespitler yer alacaktır.
|
|
5. HESAP İNCELEMELERİ
|
|
5.1 Mal ve
Hizmet Alış ve Satış Faturaları Üzerinden Yapılan İncelemeler:
|
|
5.2 Nakit
Hareketleri ve Borç-Alacak İlişkileri:
|
|
5.3
Bilanço Hesaplarına İlişkin İncelemeleri:
|
|
5.4 Gelir Tablosu
Hesapları Hakkında Açıklamalar:
|
|
5.5
Finansal Analiz ile İlgili Açıklamalar:
|
|
5.5.1
Likidite Oranları
|
|
Bu kısımda
Cari Oran ve Asit Test Oranı belirtilecektir.
|
|
5.5.2
Aktif Yapıyla İlgili oranlar
|
|
Bu kısımda Stoklar/Aktif
Toplamı, Kısa Vadeli Alacaklar/Aktif Toplamı ve Maddi Duran
Varlıklar/Özkaynaklar oranları belirtilecektir.
|
|
5.5.3
Verimlilik Oranları
|
|
Bu kısımda
Stok Devir Hızı, Özvarlık Devir Hızı ve Aktif Devir Hızı oranları
belirtilecektir.
|
|
5.5.4 Mali
Yapı ile İlgili Oranlar
|
|
Bu kısımda,
Özvarlıklar/Pasif Toplamı, Kısa Vadeli Borçlar/Pasif Toplamı ve Toplam
Borçlar/Pasif Toplamı oranları belirtilecektir.
|
|
5.5.5
Karlılık Oranları
|
|
Bu kısımda, Özvarlık
Karlılığı, Faaliyet Karlılığı ve Net Kar Marjı oranları belirtilecektir.
|
|
6. SONUÇ
|
|
6.1 Bu kısımda;
|
|
6.1.1 Şirket ile ilgili fiili durumun,
şirketin muhasebe kayıt ve belgelerinin mevzuata uygun olup olmadığı,
şirket büyüklüğüne uygun bir idari
örgütlenmeye sahip olup olmadığı;
|
|
6.1.2 Şirketin incelenen mali tablolar
itibarıyla borç, ücret, vergi ve sair yükümlülüklerini yerine getirip
getirmediği,
|
|
6.1.3 Şirketin incelenen mali tablolar
itibariyle inceleme döneminde kar edip etmediği,
|
|
6.1.4 Muhasebe kayıtlarının, ilgili mali
bilgi, belge ve verilerin düzenli tutulup tutulmadığı, söz konusu
kayıtlara, bilgi, belge ve verilere istenildiğinde kolayca erişim sağlanıp
sağlanamayacağı,
|
|
6.1.5 6102 sayılı TTK md. 376. Maddesi
uyarınca sermaye kaybına ya da borca batık olup olmadığı,
|
|
hususları
tespit edilecektir.
|
|
6.2 Bu bölümde "Yapılan tespit ve
incelemeler sonucunda 6.1 de belirtilen hususlar olumlu/olumsuz olarak
sonucuna bağlanmıştır.(*)" şeklinde duruma uygun ifadeye yer
verilecektir.
|
|
(*) 6.1 de
belirtilen tüm hususların uygun olarak tespitinin yapıldığı durumda
"olumlu", belirtilen bu hususlardan herhangi birine ilişkin
olarak uygun olmadığı tespiti yapıldığı durumda ise "olumsuz"
görüş belirtilecektir.
|